Pflegekosten von der Steuer absetzen: die drei Wege mit Rechenbeispielen

Pflege- und Betreuungskosten lassen sich über drei Wege von der Steuer absetzen: als haushaltsnahe Dienstleistungen (20 % der Arbeitskosten, bis 4.000 € Steuerabzug im Jahr, § 35a EStG), als außergewöhnliche Belastungen (tatsächliche Pflegekosten oberhalb der zumutbaren Eigenbelastung) und über den Pflegepauschbetrag für unentgeltlich pflegende Angehörige (600 bis 1.800 € ohne Belege).

Wichtig vorweg: Abziehbar ist nur, was Sie selbst bezahlt haben. Leistungen, die die Pflegekasse direkt übernimmt (Entlastungsbetrag, Sachleistung, Verhinderungspflege bei Direktabrechnung), tauchen in Ihrer Steuererklärung gar nicht erst auf, und das ist die beste Variante: 100 % Erstattung schlägt 20 % Steuerbonus.

Der einfachste und häufigste Weg: 20 % der Arbeits- und Fahrtkosten für Hilfen im Haushalt werden direkt von Ihrer Steuerschuld abgezogen, nicht nur vom zu versteuernden Einkommen. Die Obergrenzen pro Jahr:

Art	Abzug	Maximal
Haushaltsnahe Dienstleistungen (Haushaltshilfe, Betreuung, Pflege zu Hause)	20 %	4.000 € im Jahr
Minijobber im Haushalt	20 %	510 € im Jahr
Handwerkerleistungen (z. B. Badumbau ohne Zuschussanteil)	20 % der Arbeitskosten	1.200 € im Jahr

Absetzbar sind zum Beispiel: Eigenanteile für Haushaltshilfe oder Betreuung oberhalb der Kassen-Budgets, privat gezahlte Stunden, der Eigenanteil im Heim für haushaltsnahe Leistungen, Hausnotruf-Eigenanteile. Voraussetzungen: Rechnung plus Überweisung (Barzahlung erkennt das Finanzamt nicht an) und die Leistung findet im Haushalt statt.

Hohe Pflegekosten, etwa Heim-Eigenanteile bei Pflegebedürftigkeit, selbst getragene Pflegedienst-Rechnungen oder Fahrten zur gepflegten Person, können als außergewöhnliche Belastungen angesetzt werden. Der Haken: Erst der Teil oberhalb der zumutbaren Belastung wirkt. Die liegt je nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl bei 1 bis 7 % der Einkünfte.

• Was zählt: Pflege- und Betreuungskosten bei anerkannter Pflegebedürftigkeit (Pflegegrad oder amtsärztlich bescheinigt), krankheitsbedingte Heimkosten (abzüglich Haushaltsersparnis, wenn der eigene Haushalt aufgelöst wurde), Fahrtkosten zur Pflege.
• Was abgezogen wird: Erstattungen der Kassen, insbesondere das Pflegegeld, mindern die ansetzbaren Kosten.
• Der Doppel-Trick: Der Teil, der unter der zumutbaren Belastung „verpufft“, kann für haushaltsnahe Anteile noch über § 35a angesetzt werden. So geht nichts verloren.

Beispiel: Herr Albers zahlt 9.000 € Heim-Eigenanteil, seine zumutbare Belastung liegt bei 3.200 €. Ansetzbar als außergewöhnliche Belastung: 5.800 €. Für die restlichen 3.200 € prüft das Finanzamt auf Antrag den 20-%-Abzug der darin enthaltenen haushaltsnahen Leistungen.

Wer einen Menschen ab Pflegegrad 2 unentgeltlich zu Hause pflegt, bekommt ohne einen einzigen Beleg einen Freibetrag: 600 € (Pflegegrad 2), 1.100 € (Pflegegrad 3), 1.800 € (Pflegegrad 4, 5 oder Merkzeichen H), pro Jahr und pro gepflegter Person, bei mehreren Pflegenden nach Köpfen geteilt.

Die Stolperfalle ist das Wort „unentgeltlich“: Behalten Sie weitergereichtes Pflegegeld für sich, entfällt der Pauschbetrag (Ausnahme: Eltern pflegebedürftiger Kinder). Alle Details, auch zur Kombination mit den anderen Wegen, im Spezialartikel Pflegepauschbetrag.

1. Belege sammeln: Rechnungen und Kontoauszüge das Jahr über ablegen; bei uns bekommen Kundinnen und Kunden auf Wunsch eine Jahresübersicht der Eigenanteile.
2. Richtig eintragen: § 35a in der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“, außergewöhnliche Belastungen und Pauschbetrag in der Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“ (dort auch die Steuer-ID der gepflegten Person).
3. Bescheid prüfen: Das Finanzamt kürzt gern die zumutbare Belastung falsch oder übersieht den §-35a-Rest. Ein Einspruch binnen eines Monats ist formlos möglich.
4. Vorab optimieren: Wer hohe Ausgaben plant (Badumbau, Zusatzbetreuung), bündelt sie möglichst in einem Kalenderjahr, so springt die zumutbare Belastung nur einmal an.

Und die wichtigste Optimierung kommt vor der Steuer: erst alle Kassen-Budgets ausschöpfen (alle Zuschüsse im Überblick), denn was die Kasse zahlt, müssen Sie nicht absetzen.