Pflegepauschbetrag: 600 bis 1.800 € Steuern sparen als pflegende Angehörige

Der Pflegepauschbetrag nach § 33b Abs. 6 EStG ist ein Jahresbetrag, den pflegende Angehörige ohne Belege von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen:

• Pflegegrad 2: 600 € im Jahr
• Pflegegrad 3: 1.100 € im Jahr
• Pflegegrad 4, 5 oder Merkzeichen „H“ (hilflos): 1.800 € im Jahr

Der Betrag gilt pro gepflegter Person. Wer Mutter und Vater pflegt, kann ihn zweimal ansetzen. Er wird nicht zeitanteilig gekürzt: Auch wenn die Pflege erst im November beginnt, steht der volle Jahresbetrag zu. Teilen sich mehrere Personen die Pflege, etwa zwei Geschwister, wird der Betrag nach Köpfen aufgeteilt.

• Pflegegrad 2 oder höher bzw. Merkzeichen H bei der gepflegten Person (Pflegegrad 1 reicht nicht).
• Persönliche Pflege: Sie pflegen selbst, mindestens zu einem Anteil von etwa 10 % des Pflegeaufwands; ein Pflegedienst darf zusätzlich helfen.
• Häuslich: in Ihrer Wohnung oder der Wohnung der gepflegten Person, innerhalb der EU bzw. des EWR.
• Unentgeltlich: Sie bekommen für die Pflege kein Geld. Das ist der wichtigste Punkt, siehe unten.
• Steuer-Identifikationsnummer der gepflegten Person in der Steuererklärung angeben.

Angehörigenverhältnis ist keine Bedingung: Auch wer den Nachbarn oder die Freundin pflegt, kann den Pauschbetrag nutzen, wenn eine sittliche Verpflichtung besteht, was das Finanzamt bei enger persönlicher Beziehung in der Regel annimmt.

Die häufigste Frage: Die Mutter bekommt Pflegegeld von der Pflegekasse und gibt es der pflegenden Tochter weiter. Gilt die Pflege dann noch als unentgeltlich?

• Eltern pflegen ihr pflegebedürftiges Kind: Das Pflegegeld ist unschädlich, der Pauschbetrag bleibt.
• Alle anderen: Wird das Pflegegeld an die Pflegeperson weitergeleitet und von ihr für sich behalten, gilt die Pflege als entgeltlich, der Pauschbetrag entfällt. Wird das Geld dagegen nur treuhänderisch verwaltet und ausschließlich für die gepflegte Person ausgegeben (Hilfsmittel, Fahrten, Haushaltshilfe), bleibt der Pauschbetrag erhalten. Belege sammeln, falls das Finanzamt fragt.

Einfachste Lösung in vielen Familien: Die pflegebedürftige Person behält das Pflegegeld auf dem eigenen Konto und zahlt daraus ihre Ausgaben. Dann ist die Pflege unentgeltlich, und die Tochter setzt den Pauschbetrag an.

1. Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“ öffnen.
2. Im Abschnitt Pflegepauschbetrag den Pflegegrad bzw. das Merkzeichen, den Namen, die Anschrift und die Steuer-ID der gepflegten Person eintragen, dazu den Ort der Pflege.
3. Angeben, ob weitere Personen pflegen (für die Aufteilung).
4. Beim ersten Mal den Pflegegrad-Bescheid bereithalten, das Finanzamt fordert ihn gelegentlich an.

Der Pauschbetrag ist ein Freibetrag, keine Erstattung: Bei einem Steuersatz von 30 % sparen 1.800 € Pauschbetrag rund 540 € Steuern. Wer keine Einkommensteuer zahlt, hat davon keinen Vorteil.

Statt des Pauschbetrags können Sie die tatsächlichen Pflegekosten als außergewöhnliche Belastung ansetzen, wenn sie höher sind: Fahrten zur gepflegten Person, Eigenanteile für Pflegedienst oder Heim, Hilfsmittel. Dabei zieht das Finanzamt die zumutbare Belastung ab, und Pflegegeld mindert die Kosten. Beides gleichzeitig für dieselbe Person geht nicht, Sie wählen jedes Jahr neu.

Unabhängig davon gilt für haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a EStG: 20 % der Arbeitskosten, bis zu 4.000 € im Jahr, direkt von der Steuerschuld. Das betrifft Haushaltshilfe und Betreuung, soweit ein Eigenanteil bleibt. Bei Abrechnung über Entlastungsbetrag und Sachleistung entsteht meist keiner, dann ist auch nichts abzusetzen, und das ist die bessere Lösung. Alle Wege im Artikel Pflegekosten von der Steuer absetzen.