Verhinderungs­pflege versteuern? Was Ersatz­pflegepersonen wissen sollten

Wer als Angehörige oder aus einer persönlichen Verbundenheit heraus einspringt, muss das Geld aus der Verhinderungspflege in der Regel nicht versteuern. Grundlage ist § 3 Nr. 36 EStG: Einnahmen für Pflege, Betreuung und Hilfe im Haushalt sind steuerfrei bis zur Höhe des Pflegegeldes, mindestens aber bis zur Höhe des Entlastungsbetrags, wenn Angehörige oder Personen mit einer sittlichen Pflicht sie leisten. Wer dagegen gegen Bezahlung wie ein Dienstleister hilft, hat steuerpflichtige Einnahmen.

Dieser Ratgeber ersetzt keine Steuerberatung. Für den Einzelfall sind das Finanzamt, ein Lohnsteuerhilfeverein oder eine Steuerberaterin die richtige Adresse.

Wenn ein anerkannter Anbieter die stundenweise Vertretung übernimmt, stellt sich die Steuerfrage für Ihre Familie nicht. Junior-Senior rechnet die Verhinderungspflege direkt mit der Pflegekasse ab. Bei Ihnen kommt kein Geld an, das jemand versteuern müsste, und niemand aus der Nachbarschaft muss Stundenzettel und Steuererklärung im Blick behalten. Wir übernehmen Haushalt, Einkauf, Begleitung und Betreuung, keine Körperpflege.

Die Verhinderungspflege nach § 39 SGB XI gibt es ab Pflegegrad 2, wenn die pflegende Person verhindert ist. Seit 2026 ist laut Gesetz kein vorheriger Antrag nötig. Die Kasse erstattet die nachgewiesenen Kosten, wenn der Erstattungsantrag bis zum Ende des Folgejahres eingeht. Bezahlt wird aus dem gemeinsamen Jahresbetrag für Verhinderungs- und Kurzzeitpflege von 3.539 €.

Meist zahlt die Pflegekasse an die pflegebedürftige Person, die das Geld an die Ersatzperson weitergibt, oder direkt an die Ersatzperson. Steuerlich entscheidend ist, wer die Einnahme hat: die Person, die einspringt. Wer überhaupt einspringen darf, erklärt der Ratgeber Wer darf Verhinderungspflege machen?

Was „sittliche Pflicht“ bedeutet

Das Gesetz verweist auf § 33 Abs. 2 EStG. Gemeint ist eine Verpflichtung, die sich aus einer engen persönlichen Beziehung ergibt, nicht aus einem Geschäft. Bei Angehörigen wird sie ohne Weiteres angenommen. Bei Nachbarn und Freunden kommt es auf die Umstände an: Wer seit Jahren eng verbunden ist und aus Hilfsbereitschaft einspringt, ist anders zu sehen als jemand, der für mehrere Haushalte gegen Bezahlung tätig ist. Die Entscheidung trifft im Zweifel das Finanzamt.

Bis zu welcher Höhe?

Steuerfrei sind die Einnahmen bis zur Höhe des Pflegegeldes nach § 37 SGB XI, mindestens aber bis zur Höhe des Entlastungsbetrags. Bei nahen Angehörigen, die nicht erwerbsmäßig vertreten, begrenzt § 39 Abs. 3 SGB XI die Erstattung ohnehin in der Regel auf das Pflegegeld für bis zu zwei Monate. Nachgewiesene Mehrkosten, etwa Fahrtkosten, können zusätzlich erstattet werden. Wie das Finanzamt die Grenze im Einzelfall berechnet, klären Sie bitte mit einer Beratungsstelle.

Hilft eine Person nicht aus persönlicher Verbundenheit, sondern wie bei einem Nebenjob, gehören die Einnahmen in der Regel in die Steuererklärung. Je nach Umfang kommen sonstige Einkünfte oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit in Frage. Für gelegentliche sonstige Leistungen gibt es eine kleine Freigrenze von 256 € im Jahr (§ 22 Nr. 3 EStG). Wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig, abzüglich der Ausgaben, die mit der Tätigkeit zusammenhängen.

Wer regelmäßig für mehrere Familien tätig ist, sollte auch Fragen zu Gewerbe und Sozialversicherung klären. Ausführlich dazu: Haushaltshilfe anmelden.

Eine regelmäßige Meldung der Pflegekasse an das Finanzamt über Zahlungen aus der Verhinderungspflege ist uns nicht bekannt. Leistungen der Pflegeversicherung an die pflegebedürftige Person sind für diese selbst steuerfrei. Das heißt aber nicht, dass das Finanzamt nie davon erfährt: Es kann im Einzelfall Auskünfte anfordern, zum Beispiel bei einer Prüfung. Wer steuerpflichtige Einnahmen hat, muss sie ohnehin selbst angeben.

Die Beispiele zeigen, wie unterschiedlich dieselbe Hilfe steuerlich aussehen kann. Sie ersetzen keine Prüfung durch das Finanzamt.

Die Tochter springt im Urlaub der Mutter ein

Ein Vater mit Pflegegrad 3 wird sonst von seiner Frau versorgt. Während sie zwei Wochen zur Kur fährt, kommt die Tochter jeden Nachmittag. Die Pflegekasse erstattet die Verhinderungspflege, der Vater gibt das Geld an die Tochter weiter. Als Angehörige erfüllt sie eine sittliche Pflicht, die Einnahme ist in der Regel nach § 3 Nr. 36 EStG steuerfrei.

Die Nachbarin, die seit Jahren hilft

Eine Nachbarin kennt die Familie seit Jahrzehnten, hilft schon lange beim Einkaufen und übernimmt nun gelegentlich die Vertretung. Hier spricht viel für eine persönliche Verbundenheit. Ob das Finanzamt eine sittliche Pflicht anerkennt, hängt aber vom Einzelfall ab.

Die Bekannte, die mehrere Familien unterstützt

Eine Bekannte bietet in der Nachbarschaft gegen Bezahlung Vertretungen an und ist für mehrere Haushalte tätig. Das ähnelt einer beruflichen Tätigkeit. Die Einnahmen sind dann in der Regel steuerpflichtig und gehören in ihre Steuererklärung.

Für die pflegebedürftige Person sind Leistungen der Pflegekasse steuerfrei. Das gilt für Pflegegeld, Verhinderungspflege und Entlastungsbetrag. Gibt sie Pflegegeld an Angehörige weiter, bleibt das ebenfalls in der Regel steuerfrei, siehe Ratgeber Pflegegeld. Eigene Zuzahlungen, die über die Kassenleistung hinausgehen, können unter Umständen steuerlich berücksichtigt werden. Wie das geht, erklärt der Ratgeber Pflegekosten von der Steuer absetzen.

Klären Sie vor der ersten Vertretung, wer einspringt und wie bezahlt wird. Fristen für die Erstattung behalten Sie mit dem Fristen-Rechner im Blick. Passende Seiten:

• Verhinderungspflege im Überblick
• Verhinderungspflege beantragen
• Verhinderungspflege stundenweise

Wenn Sie die Vertretung lieber in feste Hände geben möchten, fragen Sie uns unverbindlich an. Wir rechnen direkt mit der Pflegekasse ab.