Arbeitgeberzuschuss für die Betreuung pflegebedürftiger Angehöriger: steuerfrei nach § 3 Nr. 34a EStG

Ihr Arbeitgeber kann Ihnen die Kosten für eine kurzfristige Betreuung pflegebedürftiger Angehöriger steuerfrei erstatten, wenn die Betreuung aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen nötig ist. Grundlage ist § 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG. Der Zuschuss ist bis 600 € im Kalenderjahr steuerfrei und muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden. Die Betreuung darf auch im eigenen Haushalt stattfinden.

Zusätzlich können Arbeitgeber Beratungs- und Vermittlungsdienste für die Betreuung von Angehörigen steuerfrei bezahlen (Buchstabe a). Dafür nennt das Gesetz keine Obergrenze.

Junior-Senior übernimmt stundenweise Betreuung, Gesellschaft, Hilfe im Haushalt und Begleitung zu Hause bei Ihren Angehörigen. Hat die betreute Person einen Pflegegrad, rechnen wir je nach Situation direkt mit der Pflegekasse ab, etwa über den Entlastungsbetrag oder die Verhinderungspflege. Was die Kasse nicht übernimmt, stellen wir in Rechnung, und diesen Teil kann ein Zuschuss des Arbeitgebers abdecken. Wir sind kein Pflegedienst: Körperpflege und medizinische Versorgung übernehmen wir nicht.

Was „zwingend und beruflich veranlasst“ bedeutet

Die Betreuung muss nötig werden, weil Sie beruflich verhindert sind und sich deshalb nicht wie sonst kümmern können. Typische Fälle sind eine kurzfristige Dienstreise, eine Fortbildung, ein ungeplanter Einsatz außerhalb der üblichen Arbeitszeit oder der Ausfall der sonst üblichen Betreuung an einem Arbeitstag. Die regelmäßige Betreuung während der normalen Arbeitszeit fällt in der Regel nicht darunter.

Zusätzlich zum Arbeitslohn

Der Zuschuss muss zu dem Lohn hinzukommen, den Ihr Arbeitgeber ohnehin schuldet. Eine Umwandlung von Gehalt in einen steuerfreien Zuschuss ist nicht begünstigt. Ob der Zuschuss auch in der Sozialversicherung beitragsfrei ist, klärt Ihr Lohnbüro. In der Regel folgen steuerfreie Zuschüsse, die zusätzlich gezahlt werden, auch beitragsrechtlich der Steuerfreiheit.

1. Arbeitgeber ansprechen. Viele Arbeitgeber kennen die Regel nicht. Fragen Sie bei der Personalabteilung nach.
2. Betreuung organisieren. Beauftragen Sie einen Anbieter, eine Betreuungsperson oder einen anderen Dienst für die Zeit Ihrer Abwesenheit.
3. Rechnung aufbewahren. Ihr Arbeitgeber braucht einen Nachweis über die tatsächlichen Kosten.
4. Beruflichen Anlass festhalten. Zum Beispiel die Dienstreise oder die Fortbildung, die die Betreuung nötig gemacht hat.
5. Erstattung über die Lohnabrechnung. Der Arbeitgeber zahlt den Zuschuss und behandelt ihn bis 600 € im Jahr steuerfrei.

Die Beispiele zeigen die Logik der Regel. Ob der Zuschuss im Einzelfall steuerfrei ist, entscheidet die Lohnbuchhaltung Ihres Arbeitgebers, im Zweifel mit dem Finanzamt.

Kurzfristige Dienstreise

Ein Sohn betreut seinen Vater mit Pflegegrad 2 an den Abenden. Für eine zweitägige Dienstreise braucht er für diese Zeit eine Betreuung zu Hause. Die Reise ist beruflich veranlasst, die Betreuung kurzfristig. Hier kann der Zuschuss in Frage kommen.

Ungeplanter Einsatz am Wochenende

Eine Tochter wird kurzfristig zu einem Wochenenddienst eingeteilt, an dem sie sonst bei ihrer Mutter ist. Auch das kann ein zwingender, beruflich veranlasster Grund sein.

Regelmäßige Betreuung an jedem Arbeitstag

Wer die Mutter grundsätzlich während der normalen Arbeitszeit betreuen lässt, nutzt eine dauerhafte Betreuung. Sie ist nicht kurzfristig und fällt deshalb in der Regel nicht unter die 600-Euro-Regel. Hier helfen eher Leistungen der Pflegekasse wie Entlastungsbetrag und Umwandlungsanspruch.

Ein kurzer, sachlicher Text reicht. Sie können ihn per E-Mail an die Personalabteilung schicken:

Für Unternehmen ist der Zuschuss eine Möglichkeit, Beschäftigte mit pflegebedürftigen Angehörigen gezielt zu unterstützen. Die Kosten sind planbar, und Mitarbeitende können eine Dienstreise oder Schulung wahrnehmen, ohne sich Sorgen um zu Hause zu machen. Ergänzend können Unternehmen nach Buchstabe a einen Dienstleister bezahlen, der Beschäftigte zur Betreuung von Angehörigen berät oder Betreuungspersonen vermittelt. Die steuerliche Einordnung klären Arbeitgeber mit ihrer Lohnbuchhaltung oder Steuerberatung.

Der Zuschuss ist ein Baustein. Für akute Situationen gibt es außerdem bis zu zehn Arbeitstage Freistellung mit Pflegeunterstützungsgeld, für längere Phasen Pflegezeit und Familienpflegezeit. Einen Überblick bietet der Ratgeber Pflege und Beruf vereinbaren. Eigene Pflegekosten lassen sich zudem unter Umständen steuerlich geltend machen, siehe Pflegekosten von der Steuer absetzen.

Fragen Sie Ihre Personalabteilung, ob der Zuschuss angeboten wird, und klären Sie, was die Pflegekasse bereits übernimmt. Passende Seiten:

• Verhinderungspflege stundenweise
• Entlastungsbetrag: 131 € im Monat
• Hilfe für pflegende Angehörige

Sie brauchen eine stundenweise Betreuung für Ihre Angehörigen, während Sie beruflich unterwegs sind? Fragen Sie uns unverbindlich an. Wir klären mit Ihnen, welcher Weg passt.